Modul Immobilienrechnungslegung und -besteuerung

Code:	189950
Modul:	Immobilienrechnungslegung und -besteuerung
Module title:	Real Estate Accounting and Taxation
Version:	2.01 (01/2014)
letzte Änderung:	24.01.2025
Modulverantwortliche/r:	Prof. Dr. rer. pol. Kofner, Stefan s.kofner@hszg.de

angeboten in den 4 Studiengängen:	Wohnungs- und Immobilienwirtschaft (Dipl.-Wirtsch.-Ing. (FH)) gültig ab Matrikel 2014
	Wohnungs- und Immobilienwirtschaft (Dipl.-Wirtsch.-Ing. (FH)) gültig ab Matrikel 2018
	Wohnungs- und Immobilienwirtschaft (Dipl.-Wirtsch.-Ing. (FH)) gültig ab Matrikel 2021
	Wohnungs- und Immobilienwirtschaft (Dipl.-Wirtsch.-Ing. (FH)) gültig ab Matrikel 2024

Modul läuft im:	SoSe (Sommersemester)
Niveaustufe:	Bachelor/Diplom
Dauer des Moduls:	1 Semester
Status:	Pflichtmodul
Lehrort:	Zittau
Lehrsprache:	Deutsch

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*	Gesamtarbeitsaufwand pro Modul (1 ECTS-Punkt entspricht einem studentischen Arbeitsaufwand von 30 Zeitstunden)
**	eine Semesterwochenstunde (SWS) entspricht 45 Minuten pro Woche

Selbststudienzeit in h	Angabe gesamt	davon
	105	45 Vor- und Nachbereitung LV	20 Vorbereitung Prüfung	40 Sonstiges

Lehr- und Lernformen:	Vorlesung, Seminar



Prüfung(en)
Prüfung	Prüfungsleistung als Klausur (PK)	120 min	100.0%

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Lerninhalt:

• Bilanzgliederung und Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft • Wohnungswirtschaftlicher Jahresabschluss: Ansatz- und Bewertungsvorschriften • Immobilienbewertung nach HGB und IFRS • Jahresabschlußanalyse und Jahresabschlußprüfung • Besonderheiten der Immobilien-Rechnungslegung: Gebäudeabschreibungen, Übertragung von Veräußerungsgewinnen, Verkaufsbauten, Erfassung der Nebenkosten, etc. • Steuersystematische Grundlagen • Überblick über das Steuersystem • Einkommensteuer einschließlich Einkunftsarten, insbesondere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung • Besteuerung der indirekten Immobilienanlage: offene und geschlossene Immobilienfonds, Immobilien-AG, REIT-AG, Doppelbesteuerungsabkommen • Überblick über sonstige immobilienrelevante Steuerarten: Grunderwerb-, Grund-, Vermögen-, Erbschafts-, Umsatzsteuer, etc.

Lernergebnisse/Kompetenzen:
Fachkompetenzen:	Ein Immobilienwirt muß in der Lage sein: • Sinn und Zweck von Rechnungswesen, betriebswirtschaftlicher Planung und Prüfungswesen im Wohnungsunternehmen zu erläutern. • Die Bilanzpositionen mit direktem Bezug zum Leistungsprogramm eines Wohnungsunternehmens zu identifizieren und zu erläutern. • Nicht übermäßig komplexe Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen zu analysieren, zu interpretieren und auszuwerten. • Den Steuerbegriff als Legaldefinition in seinen Bestandteilen zu kennen und zu interpretieren. • Die Vielzahl der Steuerarten von ihrer Bedeutung her zu bewerten und ihrem Aufkommen nach zu quantifizieren. • Die Klassifikation in Ertrag-, Substanz- und Verkehrssteuern sowie die Unterscheidung in direkte und indirekte Steuern zu beherrschen. • Die Grundsätze der Steuerpflichtigkeit und der Höhe der steuerlichen Inanspruchnahme für die verschiedenen immobilienrelevanten Steuerarten zu erläutern.
Fachübergreifende Kompetenzen:	• Analytische Fähigkeiten • Kontextualisierung von quantitativen und qualitativen Informationen • Einschätzung eines Jahresabschlusses aus der Perspektive unterschiedlicher Anspruchsgruppen • Gespür für die Schwachstellen eines Jahresabschlusses / Geschäftsberichtes

Notwendige Voraussetzungen für die Teilnahme:	keine

Literatur:

• Federmann, R. / Müller, S. (2018): Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IFRS, 13. Auflage, Erich Schmidt Verlag. • Birkner / Bornemann (2014): Rechnungswesen in der Immobilienwirtschaft, 8. Aufl., Haufe-Lexware. • KPMG (2015): IFRS und HGB in der Praxis: Bilanzierungs- und Bewertungsfragen für die Immobilienwirtschaft, 2. Aufl. einschl. KAGB. • Heesen, B. (2020): Basiswissen Bilanzanalyse, SpringerGabler. • Vonovia S.E.: Geschäftsberichte und Quartalsberichte nebst Anlagen, Bochum. • Saga Unternehmensgruppe: Geschäftsberichte, Hamburg. • GdW (2017): Erläuterungen zur Rechnungslegung der Wohnungsunternehmen, 3. Aufl., Haufe-Lexware. • GdW (2016): Kommentar zum Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft, 9. Aufl., Haufe-Lexware. • Kofner (2024): Investitionsrechnung für Immobilien, 6. Aufl., Haufe-Lexware. • Promper, N. (2012): Ermessensspielräume bei der Immobilienbilanzierung nach IFRS, in: Zeitschrift für Immobilienökonomie 2/2012. • Reiß: Der wohnungswirtschaftliche Jahresabschluß, Kap. 20, in: Jenkis: Kompendium der Wohnungswirtschaft. • Geyer, H. (2020): Kennzahlen für die Bau- und Immobilienwirtschaft - inkl. Arbeitshilfen online, 3. Aufl., Haufe-Lexware. • Monnet, R. (2021): Wertebilanz, Lindemanns. • Hollidt, A. et al. (2016): Immobilienbesteuerung, in: Schmoll (Hrsg.): Basiswissen Immobilienwirtschaft, 3. Auflage, Vahlen. • Brümmerhoff, D. / Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft, Sechster Teil: Die Steuern in Deutschland und Steuerreformen, 12. Auflage, De Gruyter. • Sauer/Ritzer/Schuhmann (2025): Handbuch Immobilienbesteuerung: Betriebs- und Privatvermögen (Loseblattsammlung), Schmidt-Verlag. • Lindauer, J. (2020): Immobilien und Steuern, 3. Auflage, SpringerGabler. • Scheffler, W. (2020): Besteuerung von Unternehmen. Band 1., 14. Aufl., C.F. Müller. • Rose, G. (2017): Die Ertragsteuern, 21. Auflage, Erich Schmidt Verlag. • Steck, D. (2022): Praxiswissen Immobilien und Steuern: Die wichtigsten Steuerarten, 3. Aufl., Haufe-Lexware.